两校区会计核算及运行管理暂行办法

中国石油大学（华东）两校区会计核算及运行管理暂行办法  

    为适应青岛校区办学规模的发展，更好的为两校区师生服务，从2007年起两校区实行了并帐联网核算，实时反映全校财务收支情况。为使会计核算更加规范，会计信息真实可靠，促进两校区财务管理协调发展，提高财务管理水平，特制定本暂行办法。 
    一、全校各项事业经费全部纳入事业核算，在同一个财务管理平台、同一帐套下运行，财务人员实行两校区统一管理。财务数据库维护、系统管理、所有会计科目的增减设置经财务处研究后，由会计核算中心会计信息部负责，两校区各业务科室无自行进行设置、更改及删除的权限。 
    二、项目属性设置根据每年经费预算及上级下达专项资金的安排，经会计核算中心主任审核，由会计信息部设置，两校区各业务科室由科长在现有21类项目下进行部门有关项目的设置，项目类别必须与项目属性的类别编号一致（1――26类），部门有关项目的设置其核算内容应与项目属性保持一致，且合理。 
    三、两校区应严格执行收支两条线管理，预算外收入必须全额纳入“教育事业收入”科目核算、全额上缴财政专户，相关支出按预算渠道列支，不得在暂存款、代管款项等科目下列收列支。 
    四、两校区统一执行高等学校财务及会计制度，各项经费的签批手续统一执行“中国石油大学（华东）内部会计控制制度”的规定，在两校区报销的各项经费，无单位负责人正式授权签批人的，均视为单位负责人签批。 
    五、两校区开设银行帐户应经过财务处讨论，按银行帐户管理的有关规定报批及备案。财务处授权青岛校区财务资产办管理、使用青岛校区财务专用章，并对其印鉴管理、使用的安全性、合法性负责。青岛校区的银行对帐单由财务资产办主任、审计处处长共同审签。 
    六、全校各单位各项对外、对内收入，必须纳入财务统一核算，无论该项收入在东营或青岛校区发生，均在同一单位账户下管理，不得一个单位开设多个账户。 
    七、在两校区发生的人员经费发放，执行学校内部关于个人所得税代扣代缴的有关说明，学校无明确说明的，执行《中华人民共和国个人所得税法》的规定。 
    八、用国库零余额账户资金支付的专项经费（修购专项、学科平台建设专项、211工程专项等）、以及两校区后勤保障方面的支出、职能部门管理的全校性专项经费、财政资金拨款的科学事业费等，在东营校区办理核算业务。 
    九、可在两校区财务办理的经费支出有： 
    1、各学院经费：含教学经费、学院基金、各类培训班经费、学生管理费。支出时区别不同经费性质分别列入相应科目中。学院层面的经费由院长签批报销，有财务处盖章核发下分经费本的，由指定的签批人签字，按部门、项目正确列支。 
    2、业务单位经费及机关部处经费：含日常公用经费、处基金、部处业务专项经费，由部处长签字报销，列入相应的部门及项目中。 
    3、科研经费核算：在科技处未在青岛校区办理业务前，青岛校区财务只办理科研经费的支出，暂不做收入。科研经费报销凭财务处、科技处盖章核发的科研经费本办理，执行《中国石油大学（华东）内部会计控制制度》规定的科研经费支付签批手续。国家项目――863、973、自然基金、博士点基金、国家科技攻关等项目须严格执行国家有关政策，项目批复中没有或超标准的支出不予报销。横向科研经费按学校有关文件执行。 
    4、教育发展中心因业务需要可在青岛校区办理财务业务，纳入青岛校区财务统一管理，会计人员由教育发展中心配备，须符合《会计法》及学校有关规定。 
    十、为解决在一个校区借款而在另一校区报销的问题，在现有软件使用条件下，暂按如下规定操作： 
    1、在东营校区借款，而在青岛校区报销的，青岛校区报销时贷记“应收及暂付款――青岛校区报销往来”科目，摘要中注明借款人姓名及经费性质。月底由东营校区会计人员对帐后借记“应收及暂付款――青岛校区报销往来”科目，贷记原借款时记入的暂付款明细科目。 
    2、在青岛校区借款，而在东营校区报销的，东营校区报销时贷记“应收及暂付款――东营校区报销往来”科目，摘要中注明借款人姓名及经费性质。月底由青岛校区会计人员对帐后借记“应收及暂付款――东营校区报销往来”科目，贷记原借款时记入的暂付款明细科目。 
    此暂行办法自二����七年九月一日起施行。 
                  

                                                             中国石油大学（华东）财务处